套期保值活动
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Sep. 30, 2014
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衍生工具与套期保值活动的一般讨论[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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套期保值活动
油价套期保值活动
公司寻求减少对石油和天然气价格不利变化的影响, 哪些会受到显著且经常波动的影响, 通过签订固定价格互换协议. 这些合同使公司能够更确定地预测对冲生产的有效石油和天然气价格,并在赌球app下载价格低于合同中规定的固定价格时,有利于经营现金流和收益. 然而, 公司将不会从套期生产合同中高于固定价格的赌球app下载价格中获益.
根据FASB ASC 815和相关公告,公司将其石油和天然气衍生工具作为会计目的的现金流量套期保值. 所有衍生品合约在每个季末按市值计价,并作为衍生品资产和负债列在附带的合并资产负债表中.
2013年至2014年,公司签订了固定价格掉期和掉期合同 2013 通过 2016 with four 金融机构. 公司的固定价格掉期合约与国际石油交易所(IPE)和纽约商品交易所(NYMEX)的商品价格挂钩. 公司将收到合同中规定的固定价格金额,并向其交易对手支付当前赌球app下载价格,如在IPE(布伦特原油)上列出的石油和在纽约商品交易所亨利枢纽(NYMEX Henry Hub)上列出的天然气. At 2014年9月30日,公司有以下固定价格掉期:
At 2014年9月30日 与固定价格掉期和掉期相关的衍生资产和负债公允价值如下:
所有固定价格掉期和掉期都新葡京是与公司的石油和天然气价格对冲计划相关的. 对于符合FASB ASC 815规定的现金流套期保值的固定价格掉期, 已实现的合同价格包含在基础生产对冲期间的石油和天然气销售中.
对于指定为现金流量套期并符合FASB ASC 815有效性指引的衍生工具, 公允价值的变动在其他累积综合收益(损失)中确认,直至被套期项目在收益中确认. 该公司截至9个月没有现金流套期保值 2014年9月30日因为所有的固定价格掉期和掉期在一开始就被认为新葡京是无效的. 从累积的其他综合收益(损失)中重新分类的金额,作为截至3个月和9个月的石油和凝析油销售的组成部分 2014年9月30日 and 2013 如下所示.
At 2014年9月30日累计其他综合收益(损失)中不保留与固定价格掉期相关的金额.
套期有效性至少每季度衡量一次,基于衍生品合约与被套期项目之间公允价值随时间的相对变化. 因无效而导致的公允价值变动应立即在收益中确认. 公司确认了收益 $29.500万年 and $23.000万年 有关对冲无效的三个月和九个月结束 2014年9月30日, 分别, 在合并经营报表中,石油、凝析油和天然气销售中包括哪些项目. 公司确认了一笔损失 $6.700万年 and $1.300万年 有关对冲无效的三个月和九个月结束 2013年9月30日, 分别, 在合并经营报表中,石油和凝析油销售中包含哪些内容.
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