套期保值活动
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小君. 30, 2013
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衍生工具与套期保值活动的一般讨论[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
套期保值活动 |
套期保值活动
油价套期保值活动
公司寻求减少对油价不利变化的影响, 哪些会受到显著且经常波动的影响, 通过签订固定价格互换协议. 这些合同使公司能够更确定地预测对冲生产的有效油价,并在赌球app下载价格低于合同中规定的固定价格时,有利于经营现金流和收益. 然而, 公司将不会从套期生产合同中高于固定价格的赌球app下载价格中获益.
根据FASB ASC 815和相关公告,公司将其石油衍生工具作为会计目的的现金流量套期保值. 所有衍生品合约在每个季末按市值计价,并作为衍生品资产和负债列在附带的合并资产负债表中.
在 2012,本公司订立了固定价格掉期合约 2013 与 四个 金融机构. 公司的固定价格掉期合约与国际石油交易所(IPE)和纽约商品交易所(NYMEX)的商品价格挂钩. 公司将收到合同中规定的固定价格金额,并向其交易对手支付国际石油交易所布伦特原油和纽约商品交易所WTI原油的当前赌球app下载价格. At 2013年6月30日,公司有以下固定价格掉期:
At 2013年6月30日 与固定价格掉期相关的衍生资产公允价值如下:
所有的固定价格掉期都新葡京是根据公司的石油价格对冲计划执行的. 对于符合FASB ASC 815规定的现金流套期保值的固定价格掉期, 已实现的合同价格包含在对冲基础产量期间的石油销售中.
对于指定为现金流量套期并符合FASB ASC 815有效性指引的衍生工具, 公允价值的变动在其他累积综合收益(损失)中确认,直至被套期项目在收益中确认. 从累积的其他综合收益(损失)中重新分类的金额,作为石油和凝析油销售的组成部分 截至6月30日的六个月; 2013 和 2012 如下所示.
公司希望重新分类 $6.200万年 从累积的其他综合收益(亏损)中扣除,作为石油和凝析油销售的组成部分 2013年12月31日 与固定价格掉期有关.
套期有效性至少每季度衡量一次,基于衍生品合约与被套期项目之间公允价值随时间的相对变化. 因无效而导致的公允价值变动应立即在收益中确认. 公司确认了收益 $5.500万年 和 $5.400万年 与套期保值无效有关的 截至6月30日的三个月和六个月, 2013, 分别, 在合并经营报表中,石油和凝析油销售中包含哪些内容. 这一收益新葡京是由 $8.200万年 和 $8.400万年 与截至6月30日的三个月和六个月的对冲无效有关, 2013, 分别, 的损失部分地抵消 $2.800万年 与截至6月30日止的三个月和六个月的其他综合收益摊销有关, 2013. 公司确认了收益 $0.300万年 和 $0.100万年 与套期保值无效有关的 截至6月30日的三个月和六个月, 2012, 分别, 在合并经营报表中,石油和凝析油销售中包含哪些内容.
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——定义
披露实体的全部衍生工具和套期保值活动. 描述实体的风险管理策略, 套期保值活动中的衍生工具和非套期保值衍生工具, 的资产, 义务, 负债, 由此产生的收入和费用, 以及在确定这些项目的数量时所采用的方法和假设. 参考文献1:http://www.xbrl.org/2003/role/presentationRef
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——细节
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